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Podemos apreciar que en este contexto, el derecho penal fiscal y la política criminal fiscal, responden al sistema penal actualmente vigente, el mixto. El reto de la SHCP, deberá consistir en encaminar la política criminal del nuevo sistema penal a un contexto de congruente equilibrio entre: el necesario reproche penal que recae al
- Presentación del libro: Derecho Penal Fiscal - UNAM
Es parte del programa: Presentación del Libro Derecho Penal...
- UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO - UNAM
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS...
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- COORDINACIÓN EDITORIAL
- ABREVIATURAS
- INTRODUCCIÓN
- Así, la Primera Sala de la scJn señaló que las deducciones estructurales son aquellas que permiten subjetivizar el grava-men,
- En otro lugar se ha indicado que:
- De esta circunstancia ya se había advertido en trabajos anteriores, y consideramos que:
- II. LA INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA
- Cuadro III.2. EJEmplo 2. El uso del criterio según la finalidad perseguida por la norma
- Marco César garcía buEno
- Una segunda categoría de contribuciones contenida en el ar-tículo 2o del cff son los “derechos”, vistos como
- IV. SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
- Para tener un mejor entendimiento debemos partir de una breve explicación de la obligación tributaria. Emilio Margáin
- Ingresos nominales = Ingresos acumulables del ejercicio – ajuste anual por inflación acumulable
- Los ingresos percibidos en el mes son los siguientes:
- Arturo puEblita fErnándEz
- Para Salinas Arrambide, el hecho imponible se define como
- La misma autora relata que
- Ahora bien, en el artículo 65 del cff se establece el mo-mento de pago de los créditos fiscales, señalándose en dicho concepto que
- A su vez, Borja Soriano citando a Hémard, señala que:
- La compensación está regulada en el artículo 23 del cff, el cual en su primer párrafo establece que
- VII. EL INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
- El cff recoge este principio en los artículos 39-I, 40, 60 y 73, cuyo texto en la parte importante es la siguiente:
- Por su parte los requerimientos para el cumplimiento de una obligación se regulan en el artículo 41 del mismo ordena-miento, cuyo texto es el siguiente:
Lic. Raúl Márquez Romero Secretario técnico Mtra. Wendy Vanesa Rocha Cacho Jefa del Departamento de Publicaciones Isidro Saucedo Edición y formación en computadora Wendy Vanesa Rocha Cacho Apoyo editorial Carlos Martín Aguilera Ortiz Elaboración de portada
11 oEcd pidEsc pib ptu rfc rif s. a. sat scJn shcp sJgf Organisation for Economic Co-operation and Development (Organización para la Coopera-ción y el Desarrollo Económicos) Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales Producto Interno Bruto Participación de los Trabajadores en las Utili-dades Registro Federal de Contribuyente...
La intención de este manual es facilitar al alumno interesado por esta materia un instrumento asequible que lo acerque al derecho fiscal con un enfoque interdisciplinario y transversal. El lenguaje llano y sencillo le permitirá adentrarse a temas generales como los principios de justicia tributaria o derechos de los contribuyentes, el cálculo de im...
adecuándolo a las circunstancias personales del contribuyente; frenar o corregir los excesos de progresividad; coadyuvar a la discriminación cualitativa de rentas; o bien rectificar situaciones peculiares derivadas de transferencias de recursos que son un signo de capacidad contributiva. [...] Las no estructurales o be-neficios, las cuales son figu...
la reserva de ley funge como garante de la seguridad jurídica, la propiedad, la libertad de los particulares, la igualdad ante la ley y el juicio de razonabilidad en la ley, [...] lo que significa que la ley custodia los derechos fundamentales sustantivos.48 En la doctrina del derecho comparado se diferenció entre reserva de ley relativa y reserva ...
podemos dividir el estado de la cuestión en dos etapas: la prime-ra, como maximalista o absolutista de la reserva de ley de los elementos esenciales del tributo; y la segunda, minimalista que permite que los elementos cuantitativos de la obligación tributa-ria sean sancionados bajo el poder reglamentario general. No obstante, en este último punto s...
Israel santos florEs introducción En el presente capítulo se aborda el tema de la interpretación de las normas tributarias, resaltando la importancia de deter-minar su sentido y alcance, principalmente respecto de aque-llas normas que establecen cargas y obligaciones a los particu-lares. Así, el principal objetivo es hacer un análisis de los método...
Disposición a interpretar: “Tratándose de la comercialización de libros y periódicos, el iva se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley”. Supuesto de hecho: Juan es un editor de revistas. Caso de duda: ¿Existen razones que justifiquen la exclusión del régimen especial de tasa 0% para las revistas? La comercializac...
El tributo Concepto El Estado está legitimado —incluso por la vía coactiva— para detraer recursos de los particulares a través del tributo, que-dando obligados estos últimos, por disposición constitucio-nal, a entregar una parte de su riqueza para sufragar los gas-tos del primero. El tributo se consolida, por tanto, como una vía de ingreso público ...
las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovecha-miento de bienes de dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de dere-cho público, excepto cuando se presten por organismos descen-tralizados u órganos desconcentrados cuando, en este último caso, se trate de contraprestaciones ...
Miriam Guillermina gómEz casas introducción Dentro de los elementos esenciales de la obligación tributaria se encuentran el denominado hecho imponible o hecho gene-rador, los sujetos, el objeto, la base imponible y la tasa o tari-fa. En este capítulo, el objeto de estudio es el tercer elemento de la obligación tributaria, es decir, los sujetos acti...
117 define a la obligación tributaria como, el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige de un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie. Las obligaciones surgen en el momento en que el sujeto pasivo realiza el llamado hecho generador, es decir, al...
Notas: Los ingresos nominales corresponden a los ingresos acumulables del ejercicio menos el aai acumulable, el cual será explicado posteriormente. Cada año se debe calcular un nuevo coeficiente de utilidad a la fecha de presentación de la declaración anual. Si en el cálculo del impuesto del ejercicio se determina una pérdida fiscal, entonces no se...
** De conformidad con el artículo 1-A de la liva, en ciertos casos al-gunos contribuyentes están obligados a efectuar una retención de IVA cuando adquieran ciertos bienes o servicios. En el caso de la fracción II, inciso a), se establece que las personas morales que reciban servi-cios profesionales de personas físicas deben retenerles las dos terce...
dElimitación dE los concEptos obligación tributaria y dEuda tributaria Previamente al análisis de las formas de extinción de la deuda tributaria, es muy importante definir los alcances de dicho concepto. Resulta común encontrar en la doctrina la utiliza-ción de las voces obligación tributaria y deuda tributaria como si se tratase de sinónimos y en ...
el supuesto de hecho o supuesto fáctico, constituye un elemento de la realidad social que el legislador tributario contempla y transporta a la norma, convirtiéndolo de esta forma en un su-puesto normativo o hecho jurídico, que en esta materia común-mente recibe el nombre de hecho imponible.2
el concepto de determinación no debe confundirse con el de li-quidación. En la determinación el contribuyente cuantifica su obligación tributaria; en la liquidación, el Estado hace uso de sus facultades de comprobación y también cuantifica la obliga-ción tributaria del contribuyente. La diferencia es que la autode-terminación efectuada por el contr...
las contribuciones omitidas que las autoridades fiscales determi-nen como consecuencia del ejercicio de sus facultades de com-probación, así como los demás créditos fiscales, deberán pagarse o garantizarse, junto con sus accesorios, dentro de los treinta días siguientes a aquel en que haya surtido efectos para su notifi-cación. Como se puede apreci...
en la obligación natural el acreedor está privado del derecho de exigir la ejecución; su derecho está desprovisto de sanción. Pero si el deudor ejecuta la obligación voluntariamente, no puede re-clamar lo que ha entregado; la obligación natural sirve de base a un pago válido.31 Una vez señalado lo anterior, debemos dejar claro que la prescripción e...
los contribuyentes que se encuentren obligados a pagar median-te declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retenciones a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales. Como se puede apreciar, la compensación es una forma que tiene el contri...
Juan Manuel ortEga maldonado introducción Tal como se ha observado en los capítulos precedentes de este manual, en materia tributaria la normatividad establece dis-tintos tipos de obligaciones que deben cumplir los sujetos res-ponsables, unas sustantivas y otras formales. La doctrina na-cional y la propia legislación las dividen en obligaciones de ...
Artículo 39. El Ejecutivo federal mediante resoluciones de carác-ter general podrá: I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contri-buciones y sus accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades, cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la situación de algún lugar o región del país, una rama de activ...
Artículo 41. Cuando las personas obligadas a presentar declara-ciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades fis-cales exigirán la presentación del documento respectivo ante las oficinas correspondientes, procediendo de la siguiente forma: I. Imponer la multa que correspo...
Derecho fiscal ISBN 978-607-733-126-1 Primera edición: 2012 Revisión editorial: Ma. Eugenia Buendía López DIRECTORIO ... 13.1 El derecho penal fiscal ...
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Infracciones y delitos fiscales. PDF. Descripción: Artículo que tiene el propósito de hacer algunas reflexiones sobre el derecho penal fiscal y ofrecer orientación en la materia. Los temas que se abordan son los siguientes: el derecho penal fiscal, la responsabilidad en materia fiscal, responsables fiscales, la capacidad en materia fiscal, ...
