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Debido a que las horas extras son ingresos adicionales al salario, están sujetas al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, el artículo 93 de la LISR contempla estas exenciones: Exención 100% del ISR: Cuando el trabajador perciba diariamente un salario mínimo y no exceda el límite de 9 horas extras por semana.
En resumen, se gravan las horas extras dobles exentando el 50% de su total, hasta un límite de 5 UMA’s. Si este límite se excede, la diferencia se considerará como ingreso gravado para ISR. Es importante tener en cuenta estas regulaciones al momento de calcular y declarar las horas extras dobles.
¿Todas las horas extras están gravadas para ISR? No, algunas horas extras pueden estar exentas de impuestos. Esto depende de las leyes fiscales locales y de las circunstancias específicas en las que se realicen las horas extras.
4 de abr. de 2018 · Si el tiempo extra supera las nueve horas por semana, se pagarán en un 200 % (arts. 66, 67 y 68 LTF). Para efectos del ISR, según el artículo 93, fracción I de la LISR el tiempo extra cubierto por el empleador será un pago por sueldos y salarios, en tanto para el trabajador será un ingreso, en cuyo caso se observará lo siguiente:
En lo referente al salario base de cotización (SBC), base para el pago de las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), no se verá afectado por las horas extras que estén dentro de los límites laborales permitidos, es decir, tres horas diarias y un máximo de tres veces a la semana.
¿Cuánto grava para ISR las horas extras? Las horas extras son aquellos periodos de tiempo en los que un empleado trabaja más allá de su jornada laboral habitual. Estas horas adicionales suelen pagarse con un salario superior al que se paga por las horas regulares de trabajo.
Para gravar las horas extras para ISR, se debe considerar el ingreso recibido por éstas y sumarlo al ingreso gravable del trabajador en el mes correspondiente. Para el cálculo del ISR, se aplica la tarifa progresiva de impuestos que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta.
